Avantages Fiscaux

Avantages Fiscaux

10 ANS D'EXEMPTION FISCALE
 
Le Portugal ne devrait pas être le premier pays qui vient à l'esprit en parlant de régimes fiscaux favorables, mais en fait, le Portugal offre un régime fiscal très attractif pour les résidents récents, appelés résidents non habituels (SNPS).

Pour une période de 10 ans, ce régime prévoit un taux d'imposition fixe de 20% pour l'emploi qualifié, l'emploi indépendant et la pension et une exonération fiscale pour presque tous les revenus de source étrangère.

Le Portugal a signé 67 conventions de double imposition, dont 61 sont en vigueur, plus de 50 accords de protection des investissements, 15 accords d'échange de renseignements fiscaux, dont la plupart sont déjà en vigueur (par exemple aux Bermudes, aux îles Caïmans et à Gibraltar) et divers accords de sécurité sociale.

Comment gagner le statut de résident non-habituel?

- Ne pas être résident au Portugal au cours des 5 dernières années;

- S'inscrire pour les Finances en tant que résident fiscal au Portugal. Pour que cela soit possible, vous devez résider au Portugal pendant 183 jours non consécutifs ou consécutifs ou avoir une maison au Portugal le 31 décembre de la même année avec l'intention de le conserver comme résidence habituelle.

- Demander que le statut de résident non habituel soit accordé au moment de l'enregistrement en tant que résident fiscal au Portugal, ou jusqu'au 31 mars de l'année suivant celle au cours de laquelle il devient résident au Portugal.


Une fois le statut de résident inhabituel obtenu, quel est le taux d'imposition et d'incidence applicable aux revenus d'origine nationale inhabituelle obtenu?

Le taux d'imposition applicable est de 20% tant pour le travail indépendant que pour l'emploi. Un supplément de 3,5% est également applicable actuellement.

Cette imposition s'applique aux revenus provenant d'activités de grande valeur de nature scientifique, artistique ou technique:
- Ingénieurs, architectes et domaines connexes
- Comptable
- Acteurs, musiciens et artistes
- Techniciens, professions et autres domaines connexes
- Psychiatres, dentistes et médecins
- Les enseignants
- Investisseurs, administrateurs et dirigeants, lorsqu'ils font partie des sociétés couvertes par le régime contractuel établi dans le Code des impôts sur les investissements
- Cadres supérieurs


Une fois obtenu le statut de résident habituel, dans quels cas le revenu obtenu par les résidents non habitués est-il exonéré d'impôt au Portugal?

Dans le cas des retraités:

- Les revenus sont imposés dans l'État d'origine, conformément à l'accord de double imposition signé par le Portugal et cet État; ou

-Le Profit n'est pas considéré avoir été obtenu par une source portugaise, conformément aux critères énoncés dans le Code IRS pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Dans le cas où le revenu provient d'un emploi, lorsque:

-Les ressources sont imposées dans l'État d'origine, conformément à l'accord de double imposition signé par le Portugal et cet État; ou

- Les revenus sont imposés dans l'autre Etat avec lequel le Portugal n'a pas signé d'accord pour éliminer la double imposition, à condition que le revenu ne soit pas considéré comme acquis sur le territoire portugais, conformément aux critères établis à l'article 18 du Code IRS pour l'impôt sur le revenu des particuliers.

Dans le cas des revenus d'un travail indépendant (fourniture de services à forte valeur ajoutée de nature scientifique, artistique ou technique, propriété intellectuelle ou industrielle, investissements, locations, augmentations de capital ou autres augmentations), lorsque:

- Les revenus peuvent être imposés dans le pays d'origine, le territoire ou la région conformément à la convention de double imposition;

- Si aucun accord d'élimination de la double imposition n'a été signé, le modèle de convention de l'OCDE peut être appliqué (en tenant compte des observations et réserves formulées par le Portugal) et sous réserve que le pays d'origine, le territoire ou la région et à condition que le revenu ne soit pas considéré avoir été gagné sur le territoire portugais, conformément aux critères établis à l'article 18 de l'IRS pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Autres avantages fiscaux:

- Exonération fiscale pour les dons et droits de succession pour le conjoint, les descendants ou les ascendants. Les héritages ou cadeaux à d'autres personnes seront également non imposables en raison de règles de territorialité généreuses, ou soumis à un taux de droit de timbre de 10%.

- Dans l'impôt sur la fortune et la remise gratuite de fonds, soit au Portugal ou à l'étranger.

- Un traitement avantageux pour les produits de retraite et autres produits d'assurance-vie (y compris les unités liées) peut réduire davantage la charge fiscale sur le capital investi.

- Les sociétés autorisées à opérer dans le CINM, y compris les succursales d'entités non résidentes, reçoivent un impôt sur le revenu fixe de 5%) jusqu'au 31 décembre 2020, applicable aux revenus provenant de transactions avec des non-résidents (ou avec une autre entité CINM) , revenu imposable limité et création d'emplois. La retenue à la source s'applique aux dividendes, intérêts, redevances et services.

- Les entreprises portugaises pourront bénéficier des règles de non-discrimination de l'UE et des directives de l'UE sur les fusions, dividendes, intérêts et redevances, ainsi que des conventions portugaises de double imposition.

- Les dividendes et les gains en capital obtenus par les entreprises portugaises peuvent bénéficier d'un régime d'exonération, ce qui rend le Portugal intéressant en tant que lieu d'investissements à l'étranger, y compris les investissements au Brésil et dans les pays lusophones d'Afrique.